ТОО на общеустановленном режиме: налогообложение, отчетность

УСЛУГИ

Особенности ОУР в Казахстане

ОУР, или общеустановленный режим налогообложения, — основной режим налогообложения для создаваемых в Казахстане ТОО. Если после регистрации ТОО вы не заявите налоговому органу о применении специального режима, то по умолчанию вновь созданное юрлицо поставят именно на ОУР.

Преимущества ТОО на общеустановленном режиме в РК

Основное преимущество компании на общеустановленном режиме — отсутствие каких-либо ограничений по обороту, численности персонала, видам деятельности, как, например, в случае с упрощенным режимом.

Налоги ТОО на общеустановленном режиме

Нужно ли в ТОО на ОУР вести бухгалтерский учет

В соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством Казахстана, ТОО, использующее общеустановленный режим, а особенно являющееся плательщиком НДС, обязано вести полноценный бухгалтерский учет. Нарушение этого правила влечет ответственность, вплоть до уголовной.

При этом, ТОО не обязано иметь главного бухгалтера в штате. Допускается передача бухгалтерского учета на аутсорсинг или самостоятельное ведение учета руководителем.

Налоги для ТОО на общеустановленном режиме

В соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, ТОО на ОУР уплачивает следующие виды налогов:

  1. Корпоративный подоходный налог (КПН) 20% от налогооблагаемого дохода ТОО (10% для сельхозпроизводителей);
  2. НДС по ставке 12% (при превышении минимального оборота);
  3. Другие налоги, в зависимости от вида деятельности компании (на транспорт, на добычу полезных ископаемых, на сверхприбыль, и т.д.).

От заработной платы работников дополнительно необходимо уплачивать:

  •  10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
  •  10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
  •  3,5% СО (социальные отчисления);
  •  социальный налог по ставке 9,5% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам, за минусом суммы соцотчислений;
  •  3% ОСМС (обязательное медстрахование);
  •  2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

ТОО на ОУР в Казахстане

За работников, трудящихся по договорам ГПХ, ОПВ в 2022 г. составляют 10%.

При расчете зарплаты работники вправе применять в 2022 г. налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП (14*3 063 = 42 882 KZT)

При этом директор, даже если он является учредителем, считается сотрудником. Поэтому налоги с зарплаты необходимо уплачивать даже если фирма бездействует.

Налоги по заработной плате уплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц (в феврале — за январь).

Отчетность ТОО на общеустановленном режиме

В Казахстане налоговая отчетность товарищества с ограниченной ответственностью на ОУР сдается через интернет, путем взаимодействия с «кабинетом налогоплательщика» — единым окном доступа ко всем налоговым делам компании, созданном на интернет портале налогового органа страны.

Оттуда сдаются и декларации и уточнения, дополнения к ним, туда же налоговики присылают свои уведомления.

Практически все общение налогоплательщика с налоговым органом происходит через этот кабинет.

Для доступа к нему достаточно иметь ЭЦП, выдаваемое для ТОО.

Какие отчеты сдает ТОО на общеустановленном режиме?

Основными отчетами товарищества на ОУР являются:

Номер формы декларации:Наименование декларацииСрок сдачи\предоставления
Декларация формы №100 Декларация по КПН (корпоративному подоходному налогу) по итогам года Предоставляется до 31 марта года следующего за отчетным
Декларация формы №200 Декларация по ИПН (индивидуальному подоходному налогу) и соцналогу Сдается ежеквартально: в срок до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля будущего года

В зависимости от конкретных обстоятельств ведения бизнеса, может быть необходимо сдавать отчетность и следующих форм:

  •  Ф.700 и расчеты к ней по формам 701 и 701.01 (имущество и транспорт); Ставка налога на имущество для ТОО –1,5%. Уплачивать налог на имущество нужно в течение года равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.
  •  Ф.400 и расчет к ней ф.421 (акцизы);
  •  Ф.300 (НДС).

ТОО, использующее общеустановленный налоговый режим может

  •  Не быть плательщиком НДС

Согласно Налогового Кодекса Казахстана, вставать на учет по НДС обязательно только в случае превышения товарищества с ограниченной ответственностью лимита по наличному обороту, размер которого составляет 20 000 МРП (в 2022 г. = 61 260 000 KZT, из расчета 1 МРП на 01.01.2022 г. = 3 063 KZT).

При этом в 20 000 МРП входит не весь оборот, а только подлежащий обложению НДС согласно п.1 ст.369 НК РК.

  •  Быть плательщиком НДС

Либо встав на учет по НДС добровольно, либо в случае предусмотренных законом

Справочно: 1 МЗП на 2022 г. –60 000 KZT, 1 МРП на 2022 г. –3 063 KZT

Зарегистрировать ТОО в Казахстане вы можете через удобный для вас мессенджер. Выберите любой вариант и запустите бота. Он выдаст вам подробную информацию, поможет оформить заказ, соберет необходимые для заказа данные, безопасно примет оплату через удобную платежную систему, выдаст образцы документов и инструкции по их отправке в Казахстан.

Читайте также

Наши клиенты
Здравствуйте, что вас интересует?
Закрыть окно
whatsapp icon
whatsapp icon
whatsapp icon