ТОО на упрощенке: налогообложение, отчетность

ТОО на упрощёнке

Налогообложение, отчётность, оборот

Упрощённый режим налогообложения – один из наиболее востребованных среди создаваемых в Казахстане ТОО.

Преимущества ТОО на упрощённом режиме налогообложения

Самый главный плюс – низкая налоговая ставка. Процесс ведения учёта значительно проще, чем при обычном режиме, при этом отчётность необходимо подавать в налоговую один раз в 6 месяцев.

Кому подойдёт упрощенный режим

В соответствии с Налоговым Кодексом Казахстана, ст. 683, упрощённым режимом налогообложения могут воспользоваться юридические лица, которые соответствуют всем требованиям закона. Несоблюдение хотя бы одного из условий лишает компанию возможности вести учёт по упрощённой схеме и она обязана перейти на общеустановленный режим.

Критерии упрощёнки

количество персонала – не более 30 человек;
доход за 6 месяцев не выходит за пределы установленного лимита (в 2022 году это 24 038 МРП (73 628 394 тенге), итого за 1 календарный год – 48 076 МРП (147 256 788 тенге);
у ТОО отсутствуют структурные подразделения;
доля участия юрлица или нескольких юрлиц не должна превышать 25%;
учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юр.лица, уже использующего упрощёнку.

Зарегистрировать ТОО

Виды деятельности для упрощёнки

Использовать упрощёный режим налогообложения может не каждая компания, соответствующая вышеперечисленным требованиям.

Ряд видов деятельности не подходят по данный формат, в соответствии с НК РК (пп.3 п.2 ст.683).

Также не вправе использовать упрощённый режим юрлица, оказывающие услуги на основе агентских договоров или соглашений на основе патента, упрощённой декларации или с использованием специального мобильного приложения.

Полный перечень по ограничениям – в текста Налогового Кодекса Республики Казахстан.

Налоги на упрощёнке для ТОО

Налог на доход за налоговый период, то есть одно полугодие, составляет 3% от полученного или ожидаемого за отчётный период дохода, зафиксированного в накладных или актах выполненных работ.

В 3% входит в равных долях:

корпоративный подоходный налог,
социальный налог.

Помимо 3%, ТОО ежемесячно (с оплатой до 25 числа) облагается обязательным платежами с зарплаты сотрудников:

10% – индивидуальный подоходный налог;
10% – обязательные пенсионные взносы;
3,5% – социальные отчисления;
3% – обязательное медстрахование;
2% – взносы на медстрахование.

Помимо налогов, ТОО должно оплачивать своим работникам:

больничные в размере, не превышающем 15 МРП в месяц;
ежегодный отпуск продолжительностью не менее 24 календарных дней;
компенсацию за неиспользованный отпуск.

Зарегистрировать ТОО

Форма отчётности 910

Каждые полгода ТОО на упрощёнке подаёт отчётность по форме 910:

за 1-е полугодие – с 1 июля по 15 августа, налог должен быть оплачен до 25 августа;
за 2-е полугодие – с 1 января по 15 февраля следующего года с уплатой налога до 25 февраля.

Когда ТОО на упрощёнке платит НДС

Одно из условий нахождения ТОО на упрощённом режиме налогообложения – доход в пределах 48 076 МРП за 1 год. Первые 20 000 МРП не облагаются НДС. Когда доход за год выходит за лимит 20 000 МРП (или 61 260 000 тенге в 2022 году), юрлицо обязано:

встать на налоговый учёт в качестве плательщика НДС;
добавить к 3% от дохода ещё 12% НДС;
кроме формы 910 подавать отчётность по форме 300.

При невыполнении своих налоговых обязательств ТОО несёт ответственность согласно КоАП РК.

Тарифы на регистрацию ТОО