- Особенности ОУР в Казахстане
- Преимущества ТОО на общеустановленном режиме в РК
- Нужно ли в ТОО на ОУР вести бухгалтерский учет
- Налоги для ТОО на общеустановленном режиме
- Отчетность ТОО на общеустановленном режиме
- Читайте также
Особенности ОУР в Казахстане
ОУР, или общеустановленный режим налогообложения, — основной режим налогообложения для создаваемых в Казахстане ТОО. Если после регистрации ТОО вы не заявите налоговому органу о применении специального режима, то по умолчанию вновь созданное юрлицо поставят именно на ОУР.
Преимущества ТОО на общеустановленном режиме в РК
Основное преимущество компании на общеустановленном режиме — отсутствие каких-либо ограничений по обороту, численности персонала, видам деятельности, как, например, в случае с упрощенным режимом.
Нужно ли в ТОО на ОУР вести бухгалтерский учет
В соответствии с бухгалтерским и налоговым законодательством Казахстана, ТОО, использующее общеустановленный режим, а особенно являющееся плательщиком НДС, обязано вести полноценный бухгалтерский учет. Нарушение этого правила влечет ответственность, вплоть до уголовной.
При этом, ТОО не обязано иметь главного бухгалтера в штате. Допускается передача бухгалтерского учета на аутсорсинг или самостоятельное ведение учета руководителем.
Налоги для ТОО на общеустановленном режиме
В соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, ТОО на ОУР уплачивает следующие виды налогов:
- Корпоративный подоходный налог (КПН) 20% от налогооблагаемого дохода ТОО (10% для сельхозпроизводителей);
- НДС по ставке 12% (при превышении минимального оборота);
- Другие налоги, в зависимости от вида деятельности компании (на транспорт, на добычу полезных ископаемых, на сверхприбыль, и т.д.).
От заработной платы работников дополнительно необходимо уплачивать:
- 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
- 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
- 3,5% СО (социальные отчисления);
- социальный налог по ставке 9,5% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам, за минусом суммы соцотчислений;
- 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
- 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
За работников, трудящихся по договорам ГПХ, ОПВ в 2022 г. составляют 10%.
При расчете зарплаты работники вправе применять в 2022 г. налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП (14*3 063 = 42 882 KZT)
При этом директор, даже если он является учредителем, считается сотрудником. Поэтому налоги с зарплаты необходимо уплачивать даже если фирма бездействует.
Налоги по заработной плате уплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц (в феврале — за январь).
Отчетность ТОО на общеустановленном режиме
В Казахстане налоговая отчетность товарищества с ограниченной ответственностью на ОУР сдается через интернет, путем взаимодействия с «кабинетом налогоплательщика» — единым окном доступа ко всем налоговым делам компании, созданном на интернет портале налогового органа страны.
Оттуда сдаются и декларации и уточнения, дополнения к ним, туда же налоговики присылают свои уведомления.
Практически все общение налогоплательщика с налоговым органом происходит через этот кабинет.
Для доступа к нему достаточно иметь ЭЦП, выдаваемое для ТОО.
Какие отчеты сдает ТОО на общеустановленном режиме?
Основными отчетами товарищества на ОУР являются:
| Номер формы декларации: | Наименование декларации | Срок сдачи\предоставления |
|---|---|---|
| Декларация формы №100 | Декларация по КПН (корпоративному подоходному налогу) по итогам года | Предоставляется до 31 марта года следующего за отчетным |
| Декларация формы №200 | Декларация по ИПН (индивидуальному подоходному налогу) и соцналогу | Сдается ежеквартально: в срок до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля будущего года |
В зависимости от конкретных обстоятельств ведения бизнеса, может быть необходимо сдавать отчетность и следующих форм:
- Ф.700 и расчеты к ней по формам 701 и 701.01 (имущество и транспорт); Ставка налога на имущество для ТОО –1,5%. Уплачивать налог на имущество нужно в течение года равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября.
- Ф.400 и расчет к ней ф.421 (акцизы);
- Ф.300 (НДС).
ТОО, использующее общеустановленный налоговый режим может
- Не быть плательщиком НДС
Согласно Налогового Кодекса Казахстана, вставать на учет по НДС обязательно только в случае превышения товарищества с ограниченной ответственностью лимита по наличному обороту, размер которого составляет 20 000 МРП (в 2022 г. = 61 260 000 KZT, из расчета 1 МРП на 01.01.2022 г. = 3 063 KZT).
При этом в 20 000 МРП входит не весь оборот, а только подлежащий обложению НДС согласно п.1 ст.369 НК РК.
- Быть плательщиком НДС
Либо встав на учет по НДС добровольно, либо в случае предусмотренных законом
Справочно: 1 МЗП на 2022 г. –60 000 KZT, 1 МРП на 2022 г. –3 063 KZT
Зарегистрировать ТОО в Казахстане вы можете через удобный для вас мессенджер. Выберите любой вариант и запустите бота. Он выдаст вам подробную информацию, поможет оформить заказ, соберет необходимые для заказа данные, безопасно примет оплату через удобную платежную систему, выдаст образцы документов и инструкции по их отправке в Казахстан.
