- Что изменилось в законе о декларировании в июле 2024 года
- Всеобщее декларирование в Казахстане: что это и для чего его ввели?
- Кто обязан сдавать декларацию в Казахстане с 2024 года?
- Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Если вы руководитель ТОО или индивидуальный предприниматель в Казахстане, то, наверное, уже получали «письмо счастья» от налоговой с уведомлением об обязанности декларировать активы и обязательства. Это связано с третьим этапом всеобщего декларирования, который вступил в действие с 1 января 2024 г. и затрагивает не только бизнесменов, но и их супругов.
Что изменилось в законе о декларировании в июле 2024 года
С 13 июля 2024 г. в налоговом законодательстве нашей республики начали действовать изменения, касающиеся нерезидентов, которых избавили от обязанности сдавать декларации по форме 250, даже если нерезидент является директором, учредителем или участником ТОО, акционером или его супругом.
Это значит, что, даже будучи супругом или супругой руководителя ТОО, не придется сдавать отчетность, если все время проживаете за границей и не имеете в нашей стране центра жизненных интересов.
Давайте разберемся, как декларирование доходов в Казахстане скажется на индивидуальных предпринимателях, руководителях ТОО и их женах.
Всеобщее декларирование в Казахстане: что это и для чего его ввели?
Такое название получила система отчетности, введенная в 2021 г., в рамках которой физические лица, являющиеся налогоплательщиками, обязаны предоставлять сведения о своих доходах.
Целью этого нововведения является:
- Проверка полноты и достоверности информации, указанной физическими лицами в своих налоговых декларациях.
- Сравнение данных, представленных налогоплательщиками, с информацией, имеющейся у уполномоченных органов и третьих лиц.
- Выявление случаев, когда у гражданина возникает обязанность уплатить налог на доходы физических лиц.
Согласно казахстанскому законодательству, декларацию обязаны подавать совершеннолетние граждане РК, налоговые резиденты республики, занимающиеся в нашей стране бизнесом.
С 2021 г. система обязательного декларирования доходов и имущества физических лиц внедряется в нашей стране поэтапно.
На данный момент уже реализовано три этапа:
- Первый этап (с 1 января 2021 г.) охватил государственных служащих, приравненных к ним лиц, а также их супругов.
- Второй этап (с января 2023 г.) расширил круг декларантов, включив работников госучреждений, квазигосударственного сектора и их супругов.
- Третий этап (с 1 января 2024 г.) обязал декларироваться руководителей и учредителей юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и их супругов.
Четвертый, завершающий, этап запланирован на 1 января 2025 г. С этого момента декларирование станет обязательным для всех остальных категорий граждан.
Кто обязан сдавать декларацию в Казахстане с 2024 года?
Теперь, когда мы дали краткий обзор основных моментов новых обязательств, становится очевидным, кому грозит всеобщее декларирование в Казахстане. Вы точно обязаны сдавать декларацию, если являетесь:
- руководителем или учредителем ТОО, АО, ИП или другой формы юридического лица;
- индивидуальным предпринимателем;
- супругом или супругой ИП или руководителя юрлица.
Подчеркнем, что в последнем случае декларировать имущество придется, даже если в 2024 г. вы развелись со своей второй половиной. Объясняется это довольно просто: отчетность оформляется за предыдущий год, в течение которого вы состояли в браке, и ваше имущество подлежало декларированию. Нововведение направлено на борьбу со схемами уклонения от уплаты налогов, когда брак расторгается с целью скрыть нелегальные доходы.
Что попадает под декларирование?
С 2024 г. в условиях нового законодательства физические лица в РК обязаны отчитываться о следующих доходах и имуществе в нашей республике и за границей:
1. Доходы
Все доходы, полученные в течение календарного года, как в нашей стране, так и за рубежом.
2. Налоговые вычеты
Это сумма, на которую можно уменьшить свой налогооблагаемый доход. Например, налоговый вычет за приобретение жилья, медицинские расходы, образование и т.д.
3. Движимое и недвижимое имущество:
- Недвижимость, включая земельные участки и/или доли в них, как в Казахстане, так и за рубежом;
- Доли в жилом здании, полученные по договору долевого участия в строительстве;
- Движимое имущество: автомобили, самолеты, морские суда, мотоциклы, спецтехника.
4. Финансовые активы:
- Доли участия в уставном капитале юрлиц;
- Инвестиционное золото;
- Акции, облигации и прочие ценные бумаги;
- Производные финансовые инструменты;
- Цифровые активы (криптовалюта);
- Денежные средства на счетах в иностранных банках, расположенных за пределами Казахстана, если их общая сумма превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя (МРП), установленного на 31 декабря отчетного налогового периода.
5. Интеллектуальная собственность:
- Авторские права (книги, музыка и т.д.);
- Патенты.
6. Долги:
Сведения о нотариально заверенных договорах займов. В данном случае отчитаться придется в двухстороннем порядке: информацию должны будут представить и кредитор, и тот, кто выдал кредит. При этом нужно учитывать, что для целей декларирования в 2024 г. подойдет не любой займ, а оформленный до 31 декабря 2023 г.
Процесс подачи декларации в Казахстане
Первоначальная отчетность для новых категорий граждан в 2024 г. осуществляется по форме 250 под названием «Декларация об активах и обязательствах», где фиксируются сведения об имуществе и требуемых налогах по нему.
В следующих отчетах для этих целей будет использоваться форма 270. Это «Декларация о доходах и имуществе». В ней декларанты отражают изменения в составе активов, включая вновь приобретенные и проданные.
Отчетность по обязательствам и доходам можно представить несколькими способами:
1. В электронной форме:
- Через «Кабинет налогоплательщика»: https://cabinet.kgd.gov.kz/
- На портале электронного правительства: https://egov.kz/cms/ru
- С помощью приложений на телефоне: e-SalyqAzamat, eGov mobile, KASPI.KZ, BCC.kz, HALYK.
Электронное декларирование удобно для тех, кто привык к дистанционному взаимодействию с госорганами. Он позволяет заполнить документы в удобное время и не требует посещения госучреждений.
2. В бумажной версии:
- Посетив госорганы: Центр обслуживания населения (ЦОН) или налоговый орган. Этот традиционный способ удобен тем, кто хочет задать вопросы и получить ответы на месте во время оформления документов.
- Отправив заказное письмо с уведомлением: декларация должна быть отправлена на адрес налогового органа по месту жительства (пребывания) декларанта.
Важно: при отправке по почте необходимо сохранить квитанцию об отправке и уведомление о вручении.
Сроки сдачи декларации строго регламентированы. Подавать можно с 1 января 2024 г. Тем, кто предпочитает электронную форму, нужно сделать это до 15 сентября этого года. Тем же, кто будет сдавать отчетность на бумаге – по почте или в явочном порядке – придется поторопиться, чтобы успеть предоставить декларацию до 15 июля. Лучше не допускать нарушений сроков и ошибок в документации, чтобы избежать крупных штрафов от налоговых органов.
Типовая форма декларации находится в открытом доступе. Посмотреть и скачать ее вы можете в «Кабинете налогоплательщика» (в «Журнале форм», разделе «Формы налоговой отчетности») или на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов РК в разделе «Всеобщее декларирование».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Резюмируем:
- Закон о декларировании в Казахстане – нововведение, которое необходимо соблюдать всем, кто ведет бизнес в нашей стране.
- Владение информацией о декларировании избавит бизнесменов от лишних телодвижений и беспокойства за свою собственность: если грамотно подходить к оформлению документов, можно избежать декларирования части имущества.
Не стоит бояться декларирования и по этой причине отказываться от создания ТОО. Нерезидентов декларирование не коснется. Поэтому смело создавайте ТОО в нашей стране! А мы вам в этом поможем.
Обратитесь к специалистам нашей юридической фирмы, и они помогут вам оформить ИИН, БИН, ЭЦП и другие документы и зарегистрировать ТОО удаленно.
Галяпин Николай Сергеевич
Юридический консультант. Реестровый номер 16-1/086
Член палаты юридических консультантов по ВКО
+7 701 809 9229
Читайте также
Как без виз и РВП зарегистрировать ТОО в Казахстане иностранцу
Инструкция: как нерезиденту получить РВП в Казахстане
Налогооблагаемый доход от положительных курсовых разниц при конвертации валюты
Какую отчетность необходимо сдавать при открытии счета в банке Казахстана
