• Значение соглашений об избежании двойного налогообложения с 2025 г.
• Ключевые цели ДИДН
• Обновленный перечень стран-партнеров Казахстана
• Практическая польза соглашений для бизнеса и граждан
• ДИДН для компаний
• ДИДН для физических лиц
• Порядок применения соглашений об избежании двойного налогообложения в Казахстане
• Особенности и ограничения применения
• Как получить сертификат налогового резидентства Казахстана
• Читайте также

В современных условиях, когда международная экономическая деятельность становится все более масштабной, вопросы налогообложения приобретают особую актуальность для компаний и граждан, ведущих бизнес или получающих доходы за пределами своей страны. Для минимизации налоговых рисков и предотвращения двойного налогообложения Казахстан активно заключает международные соглашения, направленные на защиту интересов своих налогоплательщиков и стимулирование внешнеэкономической активности.

Значение соглашений об избежании двойного налогообложения с 2025 г.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (ДИДН) представляют собой международные договоры между двумя странами, которые позволяют избежать ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом сразу в двух юрисдикциях. Такие документы регулируют распределение налоговых обязательств между государствами, устанавливают правила обмена информацией, а также процедуры разрешения налоговых споров.

Ключевые цели ДИДН

•  Снижение или полное исключение случаев двойного налогообложения;
•  Борьба с уклонением от уплаты налогов;
•  Формирование благоприятной среды для инвестиций и международной торговли;
•  Повышение прозрачности налоговой системы обеих стран.

Обновленный перечень стран-партнеров Казахстана

В мае 2025 года Министерство финансов РК обновило список государств, с которыми действуют соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.

В новый перечень вошли 40 государств, где ставка налога на прибыль составляет не менее 75% от казахстанской. Это обновление закреплено приказом Министра Финансов РК от 22 мая 2025 года.

В перечень входят следующие страны

Документ вступил в силу с 22.05.2025.

Практическая польза соглашений для бизнеса и граждан

ДИДН для компаний

Наличие ДИДН позволяет юридическим лицам, ведущим деятельность в нескольких странах, грамотно распределять налоговую нагрузку, избегать двойного налогообложения прибыли, дивидендов, процентов и роялти. Это особенно актуально для крупных экспортеров, международных холдингов и инвесторов.

ДИДН для физических лиц

Граждане, получающие доходы за границей (например, наследство, зарплату, дивиденды, проценты, выплаты по авторским договорам или доходы от продажи имущества), могут воспользоваться преимуществами соглашений для зачета или освобождения от налога в одной из стран, что позволяет снизить общую налоговую нагрузку.

Порядок применения соглашений об избежании двойного налогообложения в Казахстане

Чтобы воспользоваться положениями ДИДН и не платить налоги в Казахстане, налогоплательщик, который не является налоговым резидентом РК, обязан подтвердить свой статус нерезидента и предоставить в налоговые органы Казахстана соответствующие документы:

•  сертификат резидентства из своей страны,
•  справки о доходах и уплаченных за рубежом налогах.

Подобную схему часто используют иностранные наследники, которые наследуют имущество в Казахстане, но налоги предпочитают платить в своей стране, например, по более низкой ставке.

В случае возникновения разногласий между налоговыми органами двух стран предусмотрена процедура взаимного согласования.

Особенности и ограничения применения

1. В обновленный перечень включены только те страны, где ставка налога на прибыль превышает 75% от казахстанской, поэтому не все партнеры по ДИДН вошли в этот список;
2. Некоторые соглашения содержат уникальные положения, касающиеся отдельных видов доходов или специальных налоговых режимов;
3. В отношении Швейцарии соглашение действует только по четырем кантонам, что требует дополнительного внимания при планировании налоговой политики.

Соглашения об избежании двойного налогообложения — важный инструмент для обеспечения справедливого налогообложения и защиты интересов бизнеса и граждан Казахстана на международной арене. Актуальный список стран-партнеров подтверждает стремление Республики к развитию прозрачных и эффективных налоговых отношений с ведущими экономиками мира.

Как получить сертификат налогового резидентства Казахстана

1. Сертификат, подтверждающий, что компания или человек является налоговым резидентом Казахстана, можно получить в налоговом органе по месту регистрации. Процедура занимает около двух недель;
2. Сертификат за предыдущие годы можно получить в любое время;
3. Сертификат, подтверждающий налоговое резидентство в текущем году, могут выдать только после 1 июля, поскольку для того, чтобы считаться налоговым резидентом Казахстана нужно проживать здесь хотя бы 183 дня в году.

Для корректного применения положений ДИДН и минимизации налоговых рисков рекомендуется обращаться за консультацией к профессиональным юристам и налоговым экспертам. Например, если у вас возникли вопросы по международному налогообложению или требуется помощь в получении сертификата о налоговом резидентстве, в оформлении наследства или регистрации бизнеса в Казахстане, либо решение других юридических вопросов, специалисты нашей юрфирмы готовы оказать необходимую поддержку. Напишите нам в удобный для вас мессенджер и мы поможем вам решить вашу задачу.

 

Специалист по релокации бизнеса в Казахстан:
Галяпин Николай Сергеевич

Юридический консультант. Реестровый номер 16-1/086
Член палаты юридических консультантов по ВКО

WhatsApp (только для sms):
+7 701 809 9229

Еmail:
Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в браузере должен быть включен Javascript.

Читайте также

• Как нерезиденту Казахстана зарегистрировать бизнес в РК
• Какие налоги будет платить ТОО на упрощенке
• Налоговая отчетность ТОО на ОУР
• Что нужно знать иностранцам о всеобщем декларировании в РК
• Каковы последствия за дробление бизнеса
• 10 самых важных вопросов об оформлении наследства в Казахстане
• Как нерезиденту оформить наследство на акции и счета в банках РК
• Как удаленно оформить наследство в Казахстане

В мае в Казахстане предусмотрены дополнительные выходные за счет праздничных дней. Поэтому если вы планируете прибыть в РК для оформления ИИН, получения БИН и ЭЦП, или открытия в нашей стране своей компании, учитывайте информацию ниже.

Сколько всего выходных отдыхают в мае 2025 в Казахстане

Май включает в себя 12 выходных и 19 рабочих дней для 5-ти дневной рабочей недели.

Список значимых дат и негосударственных праздников в Казахстане в мае

• 1 мая — Праздник единства народов Казахстана
• 7 мая – День Защитника Отечества
• 9 мая – День Победы
• 17 мая — День работников связи и информатизации
• 21 мая — День работников культуры и искусства
• 25 мая (последнее воскресенье) — День работников химической промышленности
• 31 мая — День памяти жертв политических репрессий

Календарь выходных дней

В мае 2025 года выходные дни выпадают на числа: 1, 7, 3-4, 9-11, 17-18, 24-25, 31.

Рабочие дни и перенос выходных

Важно учитывать рабочие дни и возможные переносы выходных, т.к. согласно пункту 3 статьи 85 Трудового кодекса РК в целях рационального использования рабочего времени в период праздничных дней Правительство вправе переносить выходные дни на другие рабочие дни.

Рабочие дни в мае 2025 года начинаются со 2 числа.

Примечание

Если вам необходима юридическая консультация или помощь юриста в Казахстане, вы всегда можете оставить заявку на нашем сайте или в чат-боте. Просто выберите интересующий вариант услуги или приходите на онлайн-консультацию к юристу по любому из вопросов:

•  регистрации ТОО в Казахстане
•  открытие счетов в банках Казахстана для зарубежных компаний
•  оформление наследства в Казахстане
•  оформление ИИН, БИН, ЭЦП
•  корректировка ИИН
•  восстановление пропущенного срока на принятие наследства
•  апостилирование документов для Казахстана
•  консультации юриста по любым вопросам для нерезидентов

Для получения информации или заказа услуги, оформите ее на сайте или в нашем чат-боте.

 

Специалист по релокации бизнеса в Казахстан:
Галяпин Николай Сергеевич

Юридический консультант. Реестровый номер 16-1/086
Член палаты юридических консультантов по ВКО

WhatsApp (только для sms):
+7 701 809 9229

Еmail:
Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в браузере должен быть включен Javascript.

• Суть дела: конфликт с банком Кыргызстана
• Позиция Верховного суда: защита потребителей превыше всего
• Как понять, ориентирован ли банк на Россию?
• Верховный суд — высшая судебная инстанция
• Что делать, если возник спор с иностранным банком?
• Читайте также

Когда вы оформляете карту иностранного банка, возникает закономерный вопрос: защищают ли вас российские законы, если что-то пойдет не так? Особенно это актуально в ситуациях, когда банк неожиданно списывает деньги или нарушает ваши права. Ответ на этот вопрос стал понятнее благодаря решению Верховного суда РФ от 11 февраля 2025 года (№ 5-КГ24-131-К2).

Суть дела: конфликт с банком Кыргызстана

История началась с того, что гражданин России обратился в суд с иском к банку из Кыргызстана. Между ними был заключен договор на обслуживание карточного счета, в рамках которого открыли три счета в разных валютах. Сложностей не возникало, пока в конце 2022 года банк не списал деньги со счетов в одностороннем порядке. Клиент посчитал это нарушением своих прав и решил добиваться справедливости через суд.

Суд первой инстанции прекратил производство, указав, что банк — иностранное юридическое лицо, а его московское представительство не является самостоятельной организацией. В договоре было прописано, что споры регулируются законодательством Кыргызстана. Апелляция согласилась с этим решением. Казалось бы, шансов на защиту по российским законам у потребителя не осталось, но Верховный суд России увидел ситуацию иначе.

Смотреть полный документ

Позиция Верховного суда: защита потребителей превыше всего

Верховный суд РФ четко обозначил: если вы — физическое лицо и используете услуги банка для личных нужд, а не для бизнеса, то применяются российские нормы защиты потребителей, даже если в договоре указано иностранное право. Это возможно при выполнении одного из двух условий:

1. Банк ведет деятельность в России. Если иностранный банк активно работает на территории России, например, через представительство или рекламу, а договор связан с этой деятельностью, вы вправе рассчитывать на защиту по российским законам.
2. Банк ориентирован на российских клиентов. Если он направляет свою деятельность на Россию — например, через сайт на русском языке, цены в рублях или российские телефонные номера — это тоже основание для применения законов.

В рассматриваемом деле Верховный суд указал, что суды нижестоящих инстанций не учли эти моменты. Они сосредоточились на формальной стороне — иностранном статусе банка и выборе кыргызского права в договоре, но проигнорировали права потребителя. В итоге дело вернули в суд первой инстанции для нового рассмотрения.

Как понять, ориентирован ли банк на Россию?

Если вы сомневаетесь, распространяется ли на ваш случай российская защита, обратите внимание на признаки, которые Верховный суд считает важными. Примеры, которые могут указывать на то, что иностранный банк нацелен на российских потребителей.

•  Сайт банка доступен на русском языке;
•  Цены на услуги указаны в рублях;
•  Контактные данные включают российские телефонные коды;
•  Банк рекламирует свои услуги в России или продвигает сайт для российской аудитории.

Если хотя бы один из этих пунктов применим, у вас есть шанс отстоять свои права по российским законам, даже если банк зарегистрирован за границей.

Верховный суд — высшая судебная инстанция

Решение Верховного суда — судебная инстанция, которую не в праве отменить даже президент. Оно дает вам, как потребителю, дополнительные гарантии. Например, если иностранный банк неожиданно списал ваши деньги, отказал в обслуживании или нарушил условия договора, вы можете обратиться в российский суд и ссылаться на Закон о защите прав потребителей (ЗоЗПП) или Гражданский кодекс РФ. Эти законы содержат нормы, которые суд обязан применить, если банк работает с российскими клиентами.

Россия, Армения, Кыргызстан, Азербайджан, Казахстан являются участниками Кишиневской конвенции о правовой помощи. И если решение примут в суде РФ, оно может быть принудительно направлено на исполнение в Казахстан, а по Минской конвенции еще и в Молдову, Грузию, Узбекистан, Туркменистан. При этом неважно, что написано в договоре о применимом праве. Верховный суд подчеркнул: защита потребителей — приоритет, и суд может сам инициировать применение российских норм, если видит, что ваши права нарушены.

Что делать, если возник спор с иностранным банком?

Если вы оказались в похожей ситуации, соберите доказательства. Сохраните договор, переписку с банком, скриншоты сайта или рекламы, где видна ориентация на Россию.

Подайте иск в российский суд по месту вашего жительства, указав, что вы — потребитель, а банк нарушает ваши права. Упомяните ЗоЗПП и решение Верховного суда как основу для применения российских норм.

Получение карты иностранного банка не лишает вас права на защиту по российским законам. Если банк активно работает с российскими клиентами или ориентирует свои услуги на Россию, вы можете рассчитывать на поддержку отечественного законодательства. Решение Верховного суда от февраля 2025 года подтверждает: права потребителей в приоритете, и суды обязаны это учитывать. Так что, выбирая иностранный банк, вы не остаетесь один на один с его правилами — российские нормы могут стать вашим надежным щитом.

 

Специалист по релокации бизнеса в Казахстан:
Галяпин Николай Сергеевич

Юридический консультант. Реестровый номер 16-1/086
Член палаты юридических консультантов по ВКО

WhatsApp (только для sms):
+7 701 809 9229

Еmail:
Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в браузере должен быть включен Javascript.

Читайте также

• Что меняется в процессах выдачи карт иностранцам в связи с новыми правилами АРРФР
• Как гражданину России открыть счет в банке Казахстана
• Гражданам каких стран нельзя открывать счета в Казахстане
• Причины отказа в открытии счета
• Изменение требований для открытия счета в Казахстане

• Особенности открытия счета в Казахстане
• Черный список: страны под полным запретом в РК 2025 году
• Серый список: работа с дополнительными проверками в Казахстане в 2025 году
• Офшорные территории: счета с условиями
• Территории под особым вниманием
• Подводим итоги
• Читайте также

Если вы задумываетесь об открытии счета в одном из лучших банков Казахстана, будь то для компании с иностранным участием или как нерезидент, мы готовы вам помочь. Законодательство страны позволяет это сделать без лишних сложностей, но есть важные моменты, которые стоит учитывать. Международные санкции и требования к безопасности финансовых операций накладывают определенные ограничения.

Особенности открытия счета в Казахстане

Согласно пункту 2 статьи 8 Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле», нерезиденты могут открывать счета в уполномоченных банках в тенге или иностранной валюте практически без ограничений. Исключение составляют случаи, когда вы или ваши партнеры зарегистрированы в странах, находящихся под санкциями или особым наблюдением. Для удобства все государства делятся на четыре категории. Отметим, что членство России в ФАТФ приостановлено, поэтому РФ в списках не будет.

Черный список: страны под полным запретом в РК 2025 году

Первая категория — это «черный список». Сюда входят государства, с которыми казахстанские банки не имеют права проводить никакие операции. Это связано с серьезными нарушениями международных стандартов, которые фиксирует FATF — организация, которая борется с отмыванием денег и финансированием терроризма. На апрель 2025 года в этой группе три страны:

Если ваша компания или контрагент связаны с этими странами, открыть счет или провести платежи через Казахстан не получится. FATF требует от всех стран защищать финансовую систему, включая закрытие филиалов банков из этих юрисдикций и прекращение любых связей с ними.

Серый список: работа с дополнительными проверками в Казахстане в 2025 году

Вторая группа — это «серый список». Сюда входят страны, с которыми можно сотрудничать, но только после тщательной проверки со стороны комплаенс-контроля банка. Эти государства находятся под усиленным мониторингом FATF и работают над улучшением своих финансовых систем. Отметим, что банки Казахстана сотрудничают с финансовыми компаниями из ОАЭ и Турции, поэтому легко можно совершить операцию по переводу денег. В так называемый «серый список» входит 23 государства:

1. Барбадос — из-за пробелов в системе защиты от финансовых преступлений;
2. Болгария — сложности с коррупцией и недостаточным контролем;
3. Буркина-Фасо — риски терроризма и слабая финансовая инфраструктура;
4. Камерун — проблемы с коррупцией и борьбой с незаконными операциями;
5. Демократическая Республика Конго — угрозы терроризма и недостатки в надзоре;
6. Хорватия — неполное соответствие требованиям FATF;
7. Гибралтар — стратегические недочеты в финансовой защите;
8. Гаити — коррупция и слабые меры против отмывания денег;
9. Ямайка — недостатки в системе контроля по стандартам FATF;
10. Мали — терроризм и пробелы в финансовой безопасности;
11. Мозамбик — несовершенство системы борьбы с отмыванием;
12. Нигерия — риски терроризма и коррупции;
13. Филиппины — угрозы терроризма и слабый контроль;
14. Сенегал — недочеты в финансовой защите по FATF;
15. Южная Африка — недостатки в системе надзора;
16. Южный Судан — коррупция и террористические риски;
17. Сирия — проблемы с терроризмом и коррупцией;
18. Танзания — неполное соответствие стандартам FATF;
19. Турция — риски наркотрафика и терроризма;
20. Уганда — слабые меры против финансовых преступлений;
21. Вьетнам — недостатки в системе защиты по FATF;
22. Объединенные Арабские Эмираты — пробелы в финансовом контроле;
23. Йемен — коррупция и угрозы терроризма.

Офшорные территории: счета с условиями

Третья категория — офшорные территории. Их 55 на 2025 год, и они известны своими льготными налоговыми режимами. Банки Казахстана открывают счета для компаний из этих зон, поэтому сложностей с транзакциями не возникает. Среди таких территорий;

1. Ямайка;
2. Демократическая Республика Шри-Ланка;
3. Республика Черногория;
4. Французская Республика (только в части следующих территорий):
5. Острова Кергелен;
6. Французская Гвиана;
7. Французская Полинезия;
8. Республика Филиппины;
9. Суверенная Демократическая Республика Фиджи;
10. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (только в части следующих территорий):
11. Острова Ангилья;
12. Бермудские острова;
13. Британские Виргинские острова;
14. Гибралтар;
15. Каймановы острова;
16. Остров Монтсеррат;
17. Нормандские острова (острова Сарк, Олдерни);
18. Остров Южная Георгия;
19. Южные Сандвичевы острова;
20. Острова Теркс и Кайкос;
21. Остров Чагос;
22. Республика Тринидад и Тобаго;
23. Королевство Тонга;
24. Республика Суринам;
25. Государство Сент-Люсия;
26. Федерация Сент-Китс и Невис;
27. Государство Сент-Винсент и Гренадины;
28. Республика Сейшельские острова;
29. Независимое Государство Самоа;
30. Португалия (только в части территории островов Мадейра);
31. Республика Панама;
32. Республика Палау;
33. Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых территорий Антильских островов);
34. Федеративная Республика Нигерия;
35. Республика Науру;
36. Союз Мьянма;
37. Королевство Марокко (только в части территории города Танжер);
38. Республика Маршалловы острова;
39. Марианские острова;
40. Республика Мальта;
41. Мальдивская Республика;
42. Малайзия (только в части территории анклава Лабуан);
43. Исламская Республика Мавритания;
44. Ливанская Республика;
45. Республика Либерия;
46. Китайская Народная Республика (только в части территорий специального административного района Аомынь (Макао);
47. Республика Коста-Рика;
48. Кооперативная Республика Гайана;
49. Федеральная Исламская Республика Коморские Острова;
50. Испания (только в части территории Канарских островов);
51. Новая Зеландия (только в части территории островов Кука и Ниуэ);
52. Доминиканская Республика;
53. Содружество Доминики;
54. Республика Джибути;
55. Государство Гренада;
56. Республика Гватемала;
57. Республика Вануату;
58. Объединенная Республика Танзания;
59. Государство Бруней Даруссалам;
60. Государство Белиз;
61. Государство Барбадос;
62. Содружество Багамских островов;
63. Государство Антигуа и Барбуда;
64. Княжество Андорра;
65. Соединенные Штаты Америки (только в части территорий Американских Виргинских островов, штата Вайоминг, острова Гуам, штата Делавэр и Содружества Пуэрто-Рико).

Территории под особым вниманием

Четвертая группа — это регионы, которые требуют особого подхода из-за нестабильной ситуации или санкций. Их всего три:

Сотрудничество с этими регионами практически невозможно из-за геополитических факторов. Банки предпочитают избегать любых операций, чтобы не нарушать международные нормы.

Подводим итоги

Прежде чем подавать заявку на открытие счета, проверьте, не попадаете ли вы или ваши партнеры в одну из этих категорий. Черный список закрывает все двери, серый список требует терпения и документов, оффшоры — открытости, а особые территории — это зона повышенного риска. Эти списки актуальны на апрель 2025 года и основаны на данных FATF и международных санкционных режимов. Они могут меняться, поэтому лучше уточнять информацию перед началом сотрудничества. Если вам нужна помощь или разъяснения, обращайтесь к нам — мы разберем ваш случай и подскажем, как действовать.

 

Специалист по релокации бизнеса в Казахстан:
Галяпин Николай Сергеевич

Юридический консультант. Реестровый номер 16-1/086
Член палаты юридических консультантов по ВКО

WhatsApp (только для sms):
+7 701 809 9229

Еmail:
Адрес электронной почты защищен от спам-ботов. Для просмотра адреса в браузере должен быть включен Javascript.

Читайте также

• Новые правила АРРФР в Казахстане для иностранцев
• Как изменились требования к зарубежным клиентам при открытии банковского счета в КЗ?
• Как иностранной компании открыть счет в Казахстане?
• Когда и почему банк может отказать открыть для вас счет?
• Какими законами регулируются вопросы открытия счетов в банках Казахстана?