- Значение соглашений об избежании двойного налогообложения с 2025 г.
- Ключевые цели ДИДН
- Обновленный перечень стран-партнеров Казахстана
- Практическая польза соглашений для бизнеса и граждан
- ДИДН для компаний
- ДИДН для физических лиц
- Порядок применения соглашений об избежании двойного налогообложения в Казахстане
- Особенности и ограничения применения
- Как получить сертификат налогового резидентства Казахстана
- Читайте также
В современных условиях, когда международная экономическая деятельность становится все более масштабной, вопросы налогообложения приобретают особую актуальность для компаний и граждан, ведущих бизнес или получающих доходы за пределами своей страны. Для минимизации налоговых рисков и предотвращения двойного налогообложения Казахстан активно заключает международные соглашения, направленные на защиту интересов своих налогоплательщиков и стимулирование внешнеэкономической активности.
Значение соглашений об избежании двойного налогообложения с 2025 г.
Соглашения об избежании двойного налогообложения (ДИДН) представляют собой международные договоры между двумя странами, которые позволяют избежать ситуации, когда один и тот же доход облагается налогом сразу в двух юрисдикциях. Такие документы регулируют распределение налоговых обязательств между государствами, устанавливают правила обмена информацией, а также процедуры разрешения налоговых споров.
Ключевые цели ДИДН
- Снижение или полное исключение случаев двойного налогообложения;
- Борьба с уклонением от уплаты налогов;
- Формирование благоприятной среды для инвестиций и международной торговли;
- Повышение прозрачности налоговой системы обеих стран.
Обновленный перечень стран-партнеров Казахстана
В мае 2025 года Министерство финансов РК обновило список государств, с которыми действуют соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов.
В новый перечень вошли 40 государств, где ставка налога на прибыль составляет не менее 75% от казахстанской. Это обновление закреплено приказом Министра Финансов РК от 22 мая 2025 года.
В перечень входят следующие страны
Документ вступил в силу с 22.05.2025.
Практическая польза соглашений для бизнеса и граждан
ДИДН для компаний
Наличие ДИДН позволяет юридическим лицам, ведущим деятельность в нескольких странах, грамотно распределять налоговую нагрузку, избегать двойного налогообложения прибыли, дивидендов, процентов и роялти. Это особенно актуально для крупных экспортеров, международных холдингов и инвесторов.
ДИДН для физических лиц
Граждане, получающие доходы за границей (например, наследство, зарплату, дивиденды, проценты, выплаты по авторским договорам или доходы от продажи имущества), могут воспользоваться преимуществами соглашений для зачета или освобождения от налога в одной из стран, что позволяет снизить общую налоговую нагрузку.
Порядок применения соглашений об избежании двойного налогообложения в Казахстане
Чтобы воспользоваться положениями ДИДН и не платить налоги в Казахстане, налогоплательщик, который не является налоговым резидентом РК, обязан подтвердить свой статус нерезидента и предоставить в налоговые органы Казахстана соответствующие документы:
- сертификат резидентства из своей страны,
- справки о доходах и уплаченных за рубежом налогах.
Подобную схему часто используют иностранные наследники, которые наследуют имущество в Казахстане, но налоги предпочитают платить в своей стране, например, по более низкой ставке.
В случае возникновения разногласий между налоговыми органами двух стран предусмотрена процедура взаимного согласования.
Особенности и ограничения применения
- В обновленный перечень включены только те страны, где ставка налога на прибыль превышает 75% от казахстанской, поэтому не все партнеры по ДИДН вошли в этот список;
- Некоторые соглашения содержат уникальные положения, касающиеся отдельных видов доходов или специальных налоговых режимов;
- В отношении Швейцарии соглашение действует только по четырем кантонам, что требует дополнительного внимания при планировании налоговой политики.
Соглашения об избежании двойного налогообложения — важный инструмент для обеспечения справедливого налогообложения и защиты интересов бизнеса и граждан Казахстана на международной арене. Актуальный список стран-партнеров подтверждает стремление Республики к развитию прозрачных и эффективных налоговых отношений с ведущими экономиками мира.
Как получить сертификат налогового резидентства Казахстана
- Сертификат, подтверждающий, что компания или человек является налоговым резидентом Казахстана, можно получить в налоговом органе по месту регистрации. Процедура занимает около двух недель;
- Сертификат за предыдущие годы можно получить в любое время;
- Сертификат, подтверждающий налоговое резидентство в текущем году, могут выдать только после 1 июля, поскольку для того, чтобы считаться налоговым резидентом Казахстана нужно проживать здесь хотя бы 183 дня в году.
Для корректного применения положений ДИДН и минимизации налоговых рисков рекомендуется обращаться за консультацией к профессиональным юристам и налоговым экспертам. Например, если у вас возникли вопросы по международному налогообложению или требуется помощь в получении сертификата о налоговом резидентстве, в оформлении наследства или регистрации бизнеса в Казахстане, либо решение других юридических вопросов, специалисты нашей юрфирмы готовы оказать необходимую поддержку. Напишите нам в удобный для вас мессенджер и мы поможем вам решить вашу задачу.
Галяпин Николай Сергеевич
Юридический консультант. Реестровый номер 16-1/086
Член палаты юридических консультантов по ВКО
+7 701 809 9229
Читайте также
- Как нерезиденту Казахстана зарегистрировать бизнес в РК
- Какие налоги будет платить ТОО на упрощенке
- Налоговая отчетность ТОО на ОУР
- Что нужно знать иностранцам о всеобщем декларировании в РК
- Каковы последствия за дробление бизнеса
- 10 самых важных вопросов об оформлении наследства в Казахстане
- Как нерезиденту оформить наследство на акции и счета в банках РК
- Как удаленно оформить наследство в Казахстане
