Возникает ли у нерезидента на территории Казахстана налогооблагаемый доход от положительных курсовых разниц при конвертации (обмене) валют?
Доходы нерезидентов из источников в Казахстане определены в ст. 644 Налогового Кодекса РК.
Доход от положительной курсовой разницы при конвертации (обмене) валют не предусмотрен ст. 644 Налогового Кодекса РК как доход нерезидента из источников в РК, следовательно такой доход не подлежит налогообложению.
Однако, в случае, образования ПОСТОЯННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ для осуществления деятельности на территории РК нерезидент обязан будет зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в налоговом органе Казахстана.
Понятие постоянного учреждения нерезидента содержится в ст. 220 Налогового Кодекса Казахстана. Оно довольно обширно и основывается на осуществлении определенной систематической непрерывной деятельности на территории страны и не связано лишь с получением доходов из источников в Казахстане или с осуществлением внешнеторговой деятельности, когда товары из страны резидентства поставляются покупателю в Казахстан.
В этом случае доход от положительной курсовой разницы при конвертации (обмене) валют будет признаваться доходом постоянного учреждения нерезидента, являющегося налогоплательщиком в РК.
Налоговая отчетность в этом случае, также как и в случае возникновения налоговых обязательств по другим объектам налогообложения или связанным с налогообложением, будет представляться в налоговые органы нерезидентом самостоятельно.
Возникает ли у нерезидента на территории Казахстана налогооблагаемый доход от размещения свободных средств на депозит в банке, от начисленных банком процентов на денежные средства на счета
Доход от размещения свободных денежных средств на депозит и доход от начисленных банком процентов на денежные средства на счёте предусмотрен пп 11, п.1 т. 644 Налогового Кодекса РК, следовательно подлежит налогообложению по ставке 15% к размеру начисленного вознаграждения, которые будут удержаны казахстанским банком.
Кроме того, казахстанским банком, как налоговым агентом, будет подана налоговая отчетность по удержанию с дохода нерезидента КПН, в связи с чем нерезиденту не нужно самостоятельно сдавать налоговую отчетность.
При соблюдении требований ст. 667 Налогового Кодекса РК, возможно применении Конвенций по освобождению от налогообложения или применению сниженной ставки налога.
Свяжитесь с нами и получите проверку ваших документов, бесплатную консультацию нашего специалиста и возможность забронировать номер счета в банке для обмена валют или депозита уже сегодня.
Справочник предпринимателя
Мы собрали для вас в одном месте самую актуальную информацию по законам Казахстана, которая будет полезна для руководителя компании, корпоративного юриста и бухгалтера.
Здесь вы найдёте классификаторы и справочники, которыми руководствуются бизнесмены в деятельности своей компании, а также образцы заявлений для налогового органа.
Если у вас есть вопросы, вы всегда можете задать их нашим юристам.
Смотрите также: законы, кодексы и правила Казахстана.
Список ЦОНов Казахстана
Классификаторы
Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих 2020
В справочнике установлены требования к квалификации персонала в разрезе трёх категорий: руководителей, специалистов и иных сотрудников компаний Казахстана всех организационно-правовых форм. По каждой специальности приведён перечень трудовых обязанностей того или иного специалиста. Документ является основой для решения вопросов регулирования трудовых отношений и управления кадровым составом организаций.
Утративший силу – 30.12.2020.
Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих 2021
В справочнике установлены требования к квалификации персонала в разрезе трёх категорий: руководителей, специалистов и иных сотрудников компаний Казахстана всех организационно-правовых форм. По каждой специальности приведён перечень трудовых обязанностей того или иного специалиста. Документ является основой для решения вопросов регулирования трудовых отношений и управления кадровым составом организаций.
Действующий с 1.01.2021 г.
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Оформление иностранной рабочей силы
Оформление деловой визы для иностранцев
Оформление рабочей визы в Казахстан
Номенклатура видов экономической деятельности (ОКЭД 5-ти значный)
В документе приведена классификация видов экономической деятельности, применяемых к предприятиям Казахстана с указанием конкретных критериев для различных сфер бизнеса. Классификатор предназначен для использования в статистических целях, в том числе для составления каталогов организаций и ведения регистров.
Дата принятия – 20.05.2008
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Регистрация компаний без приезда в Казахстан
Классификатор занятий
Классификатор содержит перечень наименований занятий, применяемых на территории Казахстана, в соответствии с выполняемыми работами, уровнем специализации навыков. Документ применим для использования кадровыми службами компаний, для статистических целей, для контроля трудоустройства иностранной рабочей силы.
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Оформление иностранной рабочей силы
Оформление деловой визы для иностранцев
Оформление рабочей визы в Казахстан
Справочники
Правила применения кодов секторов экономики и назначения платежей
Документ содержит перечень кодов секторов экономики и детализированную таблицу кодов назначения платежей. Эти данные применяются в платёжных и кассовых документах при наличных денежных расчётах и переводах через электронные терминалы и посредством торговых чеков. Правила используются при налоговых и других обязательных платежах в бюджет с использованием банкоматов или других электронных терминалов оплаты.
Дата принятия – 31.08.2016
Дата последнего изменения – 19.04.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Открытие счетов в банках Казахстана
Бланки
Налоговое заявление о постановке на регистрационный учёт
Документ предназначен для заполнения иностранным юридическим лицом – нерезидентом Казахстана с целью постановки на налоговый учёт и получения бизнес идентификационного номера. Другими словами, это заявление на БИН, которое необходимо подать в налоговую Казахстана.
Дата принятия Приказа – 12.02.2018
Дата последнего изменения Приказа – 31.03.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Удалённое оформление БИН для компаний
Заявление о государственной (учётной) перерегистрации юридического лица, филиала (представительства)
Бланк заявления разработан для юридических лиц, зарегистрированных на территории Казахстана в форме отдельного хозяйствующего субъекта, филиала или представительства. Заполненный документ необходим при перерегистрации юр.лица в связи с изменением его наименования, уменьшением размера уставного капитала, изменением состава участников ТОО.
Дата принятия Приказа – 29.05.2020
Дата последнего изменения Приказа – 29.07.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Удалённая регистрация компаний в Казахстане
Перерегистрация ТОО в Казахстане
Перерегистрация ТОО в связи со сменой состава участников
Что такое трудовой договор
Понятие трудового договора в Казахстане предусмотрено ст. 1 Трудового Кодекса (далее по тексту ТК РК), в соответствии с которой, трудовым договором является заключенное между работником и работодателем соглашение, в силу которого работодатель обязан предоставить работнику работу, обеспечить условия труда и своевременно и в полном объеме выплачивать заработную плату, а работник обязан соблюдать трудовой распорядок и лично выполнять определенную работу (трудовую функцию).
Трудовой договор должен быть заключен в письменной форме. За незаключение работодателем договора в письменной форме предусматривается ответственность по ст. 86 КоАП РК.
Что такое договор ГПХ
Договором ГПХ называют любой предусмотренный особенной частью Гражданского Кодекса договор, в силу которого его стороны принимают на себя взаимные обязанности в обмен на получение взаимных выгод и вступают в иные отношения гражданско-правового характера.
Договор ГПХ, заключаемый в процессе осуществления предпринимательской деятельности, должен быть оформлен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора ГПХ не влечет его недействительность, хоть и лишает стороны в будущем права доказывать его условия, например свидетельскими показаниями.
Разница между трудовым договором и договорами ГПХ
Мы сравнили трудовой договор и договоры гражданско-правового характера по следующим критериям и поместили результаты сравнения в таблицу:
|
Критерии сравнения |
Трудовой договор (контракт) |
Договоры гражданско-правового характера |
|---|---|---|
|
Чем регулируется |
Трудовой Кодекс РК |
Гражданский Кодекс РК |
|
Какие отношения порождает |
Порождает трудовые отношения, регулируемые трудовым правом. |
Порождает гражданско-правовые отношения, регулируемые Гражданским кодексом РК. |
|
Стороны договора |
Работник и Работодатель |
Заказчик и Исполнитель/Подрядчик |
|
Предмет отношений |
Работник лично выполняет работу (трудовую функцию), подчиняясь правилам внутреннего трудового распорядка. Работодатель обязан обеспечить работой и оплачивать заработную плату. |
Исполнитель по гражданско-правовому договору должен выполнить работу или оказать услугу в определенный срок. Заказчик обязан принять результаты работ/услуг и оплатить их. |
|
Оплата работы |
Работник получает заработную плату, размер которой устанавливается и выплачивается работодателем регулярно не реже 1 раза в месяц и не позднее 10 числа каждого месяца следующего за отчетным. Время простоя всегда оплачивается работодателем. |
Исполнитель по договору ГПХ получает оплату размер который устанавливается соглашением сторон и может быть любого размера и выплачивается, согласно достигнутым договоренностям. Простой оплачивается по соглашению сторон. |
|
Трудовая дисциплина и распорядок труда |
Работник подчиняется правилам трудового распорядка и обязан соблюдать трудовую дисциплину Работодателя. |
Исполнитель не подчиняется правилам трудового распорядка и не обязан соблюдать трудовую дисциплину Заказчика. |
|
Рабочее время и время отдыха |
Продолжительность рабочего времени не более 8 часов в день. Работнику предоставляются оплачиваемые ежегодные, экологические, больничные и другие виды отпусков, выходные и праздничные дни. |
Исполнитель вправе работать любое количество часов в день. Исполнителю не предоставляются отпуска, больничные, выходные и праздничные дни. |
|
Обеспечение условий труда, инструментами, спец. одеждой, соблюдение техники безопасности |
Обязанность работодателя. |
Исполнитель, обеспечивает себя всем необходимым самостоятельно. |
|
Ответственность перед третьими лицами за вред причиненный при выполнении работы |
Вред компенсируется работодателем, который имеет право регресса к работнику. |
Вред компенсируется Исполнителем за собственный счет. |
|
Гарантии и компенсации |
Работник имеет предусмотренные ТК РК права на гарантии возмещения вреда здоровью или имуществу или получения компенсации за неиспользованный трудовой отпуск, при сокращении и т.п. |
Исполнитель не может рассчитывать на гарантии и компенсации, помимо тех, которые установлены договором |
|
Ответственность за нарушение условий договора |
За нарушение условий трудового договора работник несет дисциплинарную и (или) материальную ответственность. Работодатель несет материальную, административную и уголовную ответственность. |
За нарушение условий договора ГПХ, стороны несут гражданско-правовую ответственность. |
|
Защита нарушенных прав |
Нарушенные права работника могут быть защищены: ● Комиссией по трудовым спорам ● Государственной инспекцией труда ● Профессиональным союзом ● Судом |
Защита нарушенных прав сторон договора ГПХ осуществляется только судом. |
|
Налогообложение |
За счет работодателя: ● 9,5% - социальный налог ● 3,5% - социальные отчисления ● 2% отчисления на обязательное медицинское страхование За счет работника: ● 10% – обязательные пенсионные взносы ● 10% – индивидуальный подоходный налог ● 1% – взносы на обязательное медицинское страхование |
Заказчик удерживает из суммы, начисленной исполнителю в качестве оплаты: ● 10% – обязательные пенсионные взносы ● 10% – индивидуальный подоходный налог у источника выплаты ● 2% – взносы на обязательное медицинское страхование ● 5% – социальные отчисления |
|
Основания расторжения и прекращения договора |
● по инициативе работника,по инициативе работодателя, ● по соглашению сторон ● в связи с истечением срока ● по обстоятельствам не зависящим от воли сторон |
● выполнения его сторонами ● по соглашению сторон ● по решению суда |
|
Совместительство |
Работник может работать по совместительству, однако суммарная продолжительность рабочего времени ограничена законодательными актами. |
Исполнитель по договору ГПХ может оказывать услуги неограниченному числу заказчиков, любое количество времени, хоть 25 часов в сутки. |
|
Лицензирование |
Для выполнения работ, работнику не нужны лицензии, достаточно того, что работник обладает должной квалификацией. |
Исполнитель не может заниматься отдельными видами деятельности без получения необходимой лицензии. |
Какие виды договоров гражданско-правового характера (договоры ГПХ), можно применять
Анализ действующего законодательства, предусмотренного особенной частью Гражданского Кодекса Республики Казахстан, регулирующего отдельные виды договоров, и многолетняя практика наших юристов, позволяет сделать выводы о том, что как правило заключаются следующие договоры:
1. Договоры выполнения работ
Договор подряда предусмотрен Гражданским Кодексом в статьях 616-682 ГК РК. По договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать её результат в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить цену работы. Работа выполняется за риск подрядчика, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором.
2. Договор оказания услуг
Договор возмездного оказания услуг предусмотрен статьями 683-687 ГК РК. В силу договора оказания услуг, исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги, совершить определённые действия или осуществить определённую деятельность, а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
3. Договоры поручения – ст. 846-854 ГК РК
По договору поручения, которые предусмотрены статьями 846-854 ГК РК, Поверенный обязуется совершить от имени и за счёт Доверителя определённые юридические действия. По сделке, совершенной поверенным, права и обязанности возникают непосредственно у доверителя.
Для того, чтобы получить юридическую консультацию и выбрать между трудовым договором и договором ГПХ свяжитесь с нами прямо сейчас и получите бесплатный анализ вашей ситуации и консультацию юриста.
Мы – команда профессионалов, разбирающаяся во всех тонкостях трудового законодательства Казахстана.
- Гарантируем 100% конфиденциальность ваших данных;
- Не требуем полной предоплаты, работаем по схеме 50/50;
- Принимаем оплату через любые платёжные системы;
- С 1999 года мы работаем с физическими и юридическими лицами по всему миру.
Мы разработаем для вашей компании как трудовой договор, так и любые договора гражданско-правового характера.
Галяпин Николай Сергеевич
+7 777 635 54 06
registracia-kz@mail.ru
Правила Казахстана
Правила – очень важные нормативно-правовые акты, которыми бизнес руководствуются в процессе работы. Мы собрали для вас актуальные версии разных Правил, которые вы можете скачать совершенно бесплатно.
Если у вас есть вопросы, вы всегда можете задать их нашим юристам.
Смотрите также: справочники и классификаторы, законы Казахстана.
Об утверждении Правил оказания государственной услуги «Формирование индивидуального идентификационного номера иностранцам, временно пребывающим в Республике Казахстан»
В документе зафиксирован порядок оказания, сроки и стоимость гос.услуги по формированию ИИН для физических лиц, временно пребывающих не территории Казахстана. Приведён перечень документов, которые необходимо предоставить физ.лицу для получения ИИН, а также образцы заявлений на присвоение идентификационного номера. Перечислены основания для отказа в оказании услуги и порядок обжалования отказов.
Дата принятия – 27.03.2020
Дата последнего изменения – без изменений
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Оформление ИИН/БИН для иностранных граждан
Как иностранцу удалённо оформить ИИН
Правила оказания государственной услуги «Регистрация налогоплательщиков»
Приложение 2 к приказу исполняющий обязанности Министра финансов от 10 июля 2020 года № 665
Правила описывают порядок, стоимость и сроки оказания гос.услуги по регистрации нерезидентов (физических или юридических лиц) в качестве налогоплательщиков в Казахстане. Содержат перечень документов, необходимых для оказания услуги по регистрации налогоплательщиков, и документы, требуемые для внесения информации о нерезидентах в государственную базу данных. В документе зафиксирован порядок обжалования решений гос.органов по вопросам регистрации налогоплательщиков.
Дата принятия – 10.07.2020
Дата последнего изменения – 30.04.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Оформление ИИН/БИН для иностранцам
ЭЦП для гос.закупок и тендеров
Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учёта
Правила устанавливают порядок ведения бух.учёта для ИП и юридических лиц, филиалов, представительств и постоянных учреждений иностранных юр.лиц, зарегистрированных на территории Казахстана, с указанием исключений. Правила регламентируют организацию работы бухгалтерской службы, порядок ведения документации, обращения с наличными деньгами, проведения инвентаризации.
Дата принятия – 31.03.2015
Дата последнего изменения – 04.06.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Регистрация ТОО без визита в Казахстан
ЭЦП для тендеров и гос.закупок
Удалённое открытие счёта в казахстанском банке
Об утверждении Правил осуществления государственных закупок
Правила регулируют порядок подготовки годового плана и организации проведения госзакупок на территории Казахстана. В документе содержатся требования к процессу организации государственных закупок несколькими способами: ценовых предложений, аукциона, конкурса, из одного источника. К Правилам прилагаются формы всей необходимой для организации гос.закупок документации.
Дата принятия – 11.12.2015
Дата последнего изменения – 25.08.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
ЭЦП для тендеров и гос.закупок
Правила осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан
Правила регулируют порядок реализации экспортно-импортного валютного контроля на территории Казахстана, содержат требования к репатриации, предъявляемые к экспортёрам и импортёрам иностранной и казахстанской валюты. Включают в себя образцы форм документов, которые необходимы при осуществлении экспорта и импорта денежных средств.
Дата принятия – 30.03.2019
Дата последнего изменения – 23.12.2019
Удалённое открытие банковских счетов в Казахстане
Читайте также
Когда банк может отказать нерезиденту в открытии счёта в Казахстане?
Отчётность нерезидентов при открытии счёта в банке РК
Законы при открытии счёта в банке Казахстана
Список стран, находящихся под санкциями по вопросам банковских операций
Кодексы – одни из важнейших документов, которыми руководствуются предприятия при ведении своей деятельности. Мы собрали для вас актуальные версии этих нормативно-правовых актов, которые вы можете скачать на нашем сайте.
Если у вас есть вопросы, вы всегда можете задать их нашим юристам.
Смотрите также: справочники и классификаторы, законы Казахстана.
Кодексы
Трудовой кодекс Республики Казахстан (№ 414-V ЗРК от 23.11.2015 г.)
Кодекс регулирует все стороны трудовых и связанных с ними отношений, в том числе социальное партнёрство, нормы по обеспечению безопасности и охраны труда, защите прав и интересов сторон данных отношений. В документе описаны принципы реализации и процесс регулирования в области трудового законодательства Республики Казахстан, требования к трудовым договорам и актам работодателя, ответственность за нарушение законодательства.
Дата принятия – 23.11.2015
Дата последнего изменения – 01.07.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Оформление иностранной рабочей силы
Оформление разрешений на привлечение иностранной рабочей силы
Предпринимательский кодекс Республики Казахстан (№ 375-V ЗРК от 29.10.2015 г.)
Предпринимательский кодекс регулирует взаимодействие субъектов предпринимательства в Казахстане, условиях их функционирования, степень ответственности. В Кодексе определены правовые, экономические, социальные условия и гарантии для обеспечения свободы предпринимательской деятельности в РК. Описаны принципы государственного регулирования, взаимодействия и поддержки предпринимательства.
Дата принятия – 29.10.2015
Дата последнего изменения – 01.07.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Регистрация компаний в Казахстане. Удалённо
Регистрация ТОО с участием иностранных физических лиц
Регистрация ТОО с участием иностранных юридических лиц
Регистрация ТОО с участием казахстанских граждан и юридических лиц
О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) (№ 120-VI ЗРК от 25.12.2017 г.)
В Налоговом кодексе Казахстана зафиксированы основополагающие принципы системы налогообложения в стране для резидентов и нерезидентов. В Законе установлены права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов, виды налогов и других обязательных платежей, порядок их исчисления и уплаты, изменения и отмены. Регламентированы процессы регистрации физического и/или юридического лица в налоговых органах Казахстана, особенности ведения налогового учёта, правила проведения налоговых проверок и мониторинга.
Дата принятия – 25.12.2017
Дата последнего изменения – 24.06.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Гражданский кодекс Республики Казахстан (Общая часть) (№ 268-XIII от 27.12.1994 г.)
ГК РК регулирует гражданские права и обязанности, в том числе товарно-денежные и иные имущественные и личные неимущественные отношения между участниками: гражданами, юридическими лицами, государством и административно-территориальными единицами на территории Казахстана.
Кодекс определяет виды и формы юридических лиц, создаваемых на территории страны, требования и условия к процессам реорганизации и ликвидации.
Дата принятия – 27.12.1994
Дата последнего изменения – 01.07.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Удалённая регистрация бизнеса в Казахстане
Регистрация компаний с участием иностранных физических лиц
Регистрация компаний с участием иностранных юр.лиц
Регистрация компаний для резидентов Казахстана
Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) (№ 409 от 01.07.1999 г.)
Особенная часть ГК РК регулирует виды отношений, связанные отдельными обязательствами, такими как купля-продажа, мена, дарение, подряд, банковское обслуживание, страхование, франчайзинг и рядом других. В сферу действия Кодекса входят право интеллектуальной собственности, наследственное право и международное частное право.
Дата принятия – 01.07.1999
Дата последнего изменения – 01.07.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Удалённое оформление ИИН иностранному гражданину
Административный процедурно-процессуальный Кодекс Республики Казахстан (№ 350-VI от 29.06.2020 г.)
Кодекс регулирует спектр отношений, связанных с проведением административных процедур и административного судопроизводства, описывает их задачи и принципы реализации. Закон распространяется на государственные и административные органы, должностные и иные физические и юридические лица.
Дата принятия – 29.06.2020
Дата последнего изменения – 01.07.2021
ССЫЛКИ НА УСЛУГИ:
Оформление ИИН без визита в Казахстан
