Приостановка деятельности ТОО в Казахстане – это временная остановка представления налоговой отчетности на основании ст. 117 Налогового кодекса РК. В деловой практике эту процедуру часто называют проще: заморозка ТОО, приостановление деятельности, временная остановка работы компании.
- Что важно знать о заморозке ТОО
- Когда ТОО выгодно приостановить деятельность
- На какой срок можно заморозить ТОО
- Кто принимает решение о приостановлении деятельности
- Как подать заявление о приостановке деятельности ТОО
- Когда ТОО считается приостановившим деятельность
- Какие отчеты можно не сдавать после заморозки ТОО
- По каким налогам отчетность не приостанавливается
- Закроет ли банк бизнес-счет после приостановки деятельности
- Нужно ли уведомлять банк о приостановке ТОО
- Получит ли банк автоматически уведомление о заморозке деятельности от налоговой
- Почему налоговая может отказать в приостановке деятельности ТОО
- Как подготовить ТОО к приостановке деятельности
- Как возобновить деятельность ТОО в 2026 году
- Чем приостановка ТОО отличается от ликвидации
- Частые вопросы о заморозке ТОО в Казахстане
- Читайте также
Что важно знать о заморозке ТОО
В этой процедуре, с юридической точки зрения, государство не «закрывает» ТОО и не ликвидирует компанию. Предприятие продолжает существовать как юридическое лицо, но на период приостановления освобождается от обязанности сдавать часть налоговой отчетности, если соблюдены условия Налогового кодекса, вступившие в силу с 1 января 2026 года.
Бизнесу важно ориентироваться именно на новые правила, а не на старые статьи и устаревшие инструкции.
Когда ТОО выгодно приостановить деятельность
Чаще всего, данное решение подходит компаниям, которые пока не ведут реальную хозяйственную деятельность, не получают доход, не заключают сделки и не планируют обороты в ближайшее время.
Типичная ситуация: иностранный учредитель открыл ТОО в Казахстане, но бизнес еще не стартовал. У компании нет имущества, транспорта, земли, офиса, сотрудников, кроме директора. Директор, например, гражданин РФ, фактически не живет в Казахстане, а обороты по счетам ожидаются только в будущем.
В такой ситуации у собственника возникает логичный вопрос: можно ли законно не начислять зарплату директору и не нести расходы на налоги, социальные отчисления и пенсионные платежи в период ожидания?
Просто перестать платить зарплату работнику нельзя.
Нарушение сроков и порядка оплаты труда в Казахстане может повлечь административную, а в отдельных случаях и уголовную ответственность.
Поэтому, если компания действительно не планирует работать в ближайшее время, безопаснее не имитировать деятельность, а правильно оформить приостановление представления налоговой отчетности и сопутствующие внутренние документы.
На какой срок можно заморозить ТОО
Приостановить деятельность ТОО в Казахстане можно на период, который указывается в налоговом заявлении: для большинства компаний он не должен превышать срок исковой давности по налоговым обязательствам.
На практике компании часто приостанавливают на срок до 3 лет. Можно сразу указать весь период, а можно подать заявление, например, на 1 год и затем продлить приостановление, если юрлицо по-прежнему не начало работать.
Если есть сомнения по сроку, лучше заранее оценить планы компании: когда ожидаются первые контракты, поступления на счет, найм сотрудников, аренда офиса или иные операции, которые могут означать фактическое возобновление деятельности.
Кто принимает решение о приостановлении деятельности
Решение остается за высшим органом управления ТОО:
- единственный участник, если один учредитель;
- общее собрание участников, если учредителей несколько.
Решение оформляется письменно и хранится в документах товарищества. В нем желательно указать причину приостановления, предполагаемый срок, поручение директору или уполномоченному лицу подать налоговое заявление, а также порядок работы с документами, банком и отчетностью на период заморозки.
Это важно, потому что налоговое заявление – только часть процедуры. Внутри компании тоже должны быть документы, подтверждающие, что приостановка деятельности не была случайным действием, а оформлена по решению участников ТОО.
Как подать заявление о приостановке деятельности ТОО
Налоговое заявление о приостановлении представления налоговой отчетности подается в налоговый орган по месту регистрации ТОО.
В 2026 году заявление можно подать:
- через ЦОН;
- онлайн с использованием ЭЦП ТОО;
- через кабинет налогоплательщика;
- через портал электронного правительства, если такой способ доступен для вашего региона и конкретной услуги.
Для онлайн-подачи потребуется действующая электронная цифровая подпись ТОО. Если ЭЦП отсутствует, истекла или оформлена некорректно, сначала нужно решить вопрос с электронно-цифровой подписью, а уже затем подавать заявление о приостановлении.
Если у вас еще нет ЭЦП ТОО, можно заранее оформить электронную цифровую подпись для юридического лица в Казахстане.
Когда ТОО считается приостановившим деятельность
Важно: сама отправка заявления еще не означает, что компания уже освобождена от сдачи отчетности.
Налоговый орган должен рассмотреть заявление и опубликовать сведения о приостановлении представления налоговой отчетности на интернет-ресурсе уполномоченного органа. Именно публикация таких сведений является основанием не сдавать налоговую отчетность за период, указанный в заявлении.
Поэтому после подачи заявления нужно проверить статус. До появления сведений о приостановлении лучше не считать процедуру завершенной.
Какие отчеты можно не сдавать после заморозки ТОО
Приостановка деятельности позволяет временно не сдавать налоговую отчетность по тем обязательствам, которые связаны с текущей деятельностью юрлица и выплатами работникам.
В частности, на период приостановления обычно приостанавливается сдача отчетности по:
- корпоративному подоходному налогу;
- индивидуальному подоходному налогу;
- налоговой отчетности по доходам работников;
- формам, связанным с зарплатой, социальными платежами и обязательными пенсионными взносами, если у компании нет выплат физическим лицам;
- другим формам, которые не должны представляться в период официального приостановления.
Например, если компания не ведет деятельность, не выплачивает зарплату, не получает доход и не имеет оборотов, приостановка помогает не сдавать пустую отчетность только ради формальности.
По каким налогам отчетность не приостанавливается
Распространенная ошибка – считать, что после заморозки фирма вообще ничего не должна государству. Это не всегда так.
Если имеются объекты налогообложения, обязанность по ним может сохраняться даже в период приостановления деятельности. Это касается, например:
- налога на имущество;
- налога на транспорт;
- земельного налога;
- платы за пользование земельными участками.
Если у компании нет недвижимости, транспорта, земельных участков и иных объектов налогообложения, этот блок ее обычно не касается.
Но если есть, перед приостановкой нужно отдельно проверить, какие отчеты и платежи сохраняются. Иначе можно получить задолженность, уведомления налогового органа и проблемы при дальнейшем возобновлении работы.
Закроет ли банк бизнес-счет после приостановки деятельности
Нет, сам факт заморозки не означает автоматическое закрытие банковского счета ТОО.
Компания продолжает существовать как юридическое лицо. Банковский счет также может продолжать действовать. Более того, в период приостановки у фирмы могут сохраняться отдельные расходные операции: например, оплата банковского обслуживания, связи, хостинга, налогов на имущество или транспорт, если такие обязательства есть.
Но здесь важно не путать технические платежи и фактическое возобновление бизнеса. Если ТОО начинает заключать договоры, получать оплату, регулярно оплачивать поставщиков, нанимать сотрудников или совершать операции, которые приводят к налоговым обязательствам, это может рассматриваться как возобновление деятельности.
Если вы только планируете открывать счет для ТОО в Казахстане, заранее изучите требования банков к компаниям-нерезидентам и комплаенс-проверке.
Нужно ли уведомлять банк о приостановке ТОО
Специально уведомлять банк о приостановлении деятельности ТОО обычно не требуется. Налоговый орган не закрывает счет и не отправляет банку автоматическое распоряжение прекратить обслуживание компании только из-за заморозки отчетности.
Но уведомление банка может быть полезно в практическом смысле. Например, если вы хотите сократить расходы на обслуживание, можно обратиться в банк и уточнить, можно ли отключить платные опции:
- корпоративные банковские карты;
- SMS-уведомления;
- дополнительные пакеты обслуживания;
- платные сервисы, которые не нужны в период простоя.
Это не обязательная налоговая процедура, а вопрос оптимизации расходов компании.
Получит ли банк автоматически уведомление о заморозке деятельности от налоговой
Налоговая не обязана отдельно уведомлять банк о том, что ТОО приостановило сдачу отчетности. Обычно банки получают от налоговых органов сведения об открытии и закрытии счетов, а не о «заморозке» компании.
При этом сам банк может следить за операциями клиента, запрашивать документы и уточнять назначение платежей. Поэтому, если ТОО находится на приостановке, важно, чтобы движения по счету были редкими, понятными и подтверждались документами. Иначе у банка могут возникнуть вопросы: действительно ли компания не ведет деятельность или фактически уже возобновила работу.
Если банк запрашивает документы или информирует об ограничении обслуживания, наши юристы помогут вам подготовить пояснения и пакет документов для комплаенс-проверки. Просто свяжитесь с нами удобным для вас способом и мы подробно все расскажем.
Галяпин Николай Сергеевич
Юридический консультант. Реестровый номер 16-1/086
Член палаты юридических консультантов по ВКО
sale@registracia.kz Позвонить/написать:
Почему налоговая может отказать в приостановке деятельности ТОО
Налоговый орган может отказать в приостановлении представления налоговой отчетности. Основные причины:
1. Налоговая задолженность
Если на дату подачи заявления у юрлица есть долги по налогам, социальным платежам или другим обязательным поступлениям в бюджет, это может стать основанием для отказа.
2. ТОО признано бездействующим налогоплательщиком
Если компания уже включена в реестр бездействующих налогоплательщиков, сначала нужно разбираться с этим статусом.
3. Есть неисполненные уведомления налогового органа
Перед подачей заявления важно проверить, нет ли у предприятия открытых требований, уведомлений или предписаний налоговой, которые нужно исполнить.
4. Не закрыта отчетность за предыдущие периоды
Перед приостановкой желательно проверить, вся ли налоговая отчетность была сдана за периоды до даты приостановления. Если у компании уже накопились несданные формы, их лучше привести в порядок заранее.
Если налоговая отказала, это не значит, что заморозка невозможна навсегда. Нужно устранить причину отказа: оплатить задолженность, сдать отчетность, исполнить уведомления, проверить статус компании, и после этого подать заявление повторно.
Как подготовить ТОО к приостановке деятельности
Перед подачей заявления стоит провести короткую юридическую и налоговую проверку.
Минимально нужно проверить:
- есть ли налоговая задолженность;
- сданы ли отчеты за прошлые периоды;
- нет ли неисполненных уведомлений налогового органа;
- не признано ли ТОО бездействующим;
- есть ли имущество, транспорт, земля или другие объекты налогообложения;
- оформлено ли решение участника или общего собрания;
- действует ли ЭЦП юрлица;
- есть ли активные банковские продукты, за которые продолжает списываться комиссия;
- не планируются ли операции, которые фактически возобновят деятельность компании.
Такой аудит помогает избежать ситуации, когда заявление подали, но налоговая отказала, а компания продолжает накапливать обязанности по отчетности и платежам.
Как возобновить деятельность ТОО в 2026 году
По новому Налоговому кодексу РК возобновление представления налоговой отчетности стало проще.
Если предприятие решило снова работать до истечения срока приостановки, достаточно подать налоговую отчетность. Налоговый орган признает представление отчетности возобновленным с даты подачи такой отчетности.
Возобновить отчетность нужно обязательно, если компания фактически начинает деятельность: получает доход, заключает сделки, выплачивает зарплату, нанимает сотрудников, приобретает активы или совершает операции, которые приводят к налоговым и социальным обязательствам.
То есть нельзя одновременно вести полноценную деятельность и продолжать числиться как компания с приостановленной отчетностью. Если бизнес снова заработал, отчетность нужно возобновить.
Читайте также:
Какие налоги уплачивает ТОО на упрощенке
Отчетность и налоги ТОО на ОУР
Чем приостановка ТОО отличается от ликвидации
Это разные процедуры.
Приостановка подходит, если компания временно не работает, но может понадобиться в будущем. Например, вы ждете запуска проекта, открытия счета, получения лицензии, выхода на рынок или решения партнеров.
Ликвидация подходит, если компания больше не нужна и собственники не планируют использовать ее в дальнейшем.
При приостановке ТОО сохраняется. Его не исключают из реестра, у него может сохраняться банковский счет, документы, участники и директор. При ликвидации компания прекращает существование как юридическое лицо.
Если вы не уверены, что выбрать, лучше сначала оценить перспективы бизнеса, налоговую историю, банковские счета и возможные расходы. Иногда выгоднее временно заморозить ТОО, а иногда безопаснее закрыть компанию полностью.
Частые вопросы о заморозке ТОО в Казахстане
Да, если компания не ведет деятельность и соблюдены условия для приостановления представления налоговой отчетности. Перед подачей заявления нужно проверить задолженность, отчетность и уведомления налогового органа.
Да. Наличие банковского счета само по себе не мешает приостановке деятельности. Но операции по счету должны соответствовать статусу компании и не создавать признаков фактического возобновления деятельности.
Нет, закрывать счет необязательно. Но можно отключить лишние платные услуги банка, если счет в период приостановки почти не используется.
Если компания фактически не работает, вопрос с директором и зарплатой нужно оформлять не только через налоговую приостановку, но и через корректные внутренние и кадровые документы. Просто перестать начислять и выплачивать зарплату без оформления нельзя.
Нужно выяснить причину отказа, устранить ее и подать заявление повторно. Чаще всего проблемы связаны с задолженностью, несданной отчетностью, неисполненными уведомлениями или статусом бездействующего налогоплательщика.
Нужно проверить публикацию сведений о приостановлении представления налоговой отчетности на интернет-ресурсе уполномоченного органа. Пока сведения не опубликованы, не стоит считать процедуру завершенной.
Да. Если ТОО начинает работать раньше, нужно возобновить представление налоговой отчетности. По новым правилам для этого достаточно подать налоговую отчетность, и возобновление будет признано с даты ее представления.
