После регистрации ТОО необходимо выбрать налоговый режим, оформить директора, внести трудовой договор в ЕСУТД, застраховать работников, организовать бухгалтерский учёт и сдачу отчётности.
- Что должно получить ТОО после регистрации
- Первые шаги после регистрации ТОО
- Шаг 1. Активировать ЭЦП директора
- Шаг 2. Найти бухгалтера или бухгалтерскую компанию
- Шаг 3. Определить налоговый режим ТОО
- Шаг 4. Проверить необходимость постановки на учёт по НДС
- Шаг 5. Оформить трудовые отношения с директором
- Шаг 6. Внести трудовой договор директора в ЕСУТД
- Шаг 7. Застраховать директора и других работников
- Шаг 8. Настроить налоговую и статистическую отчётность
- Шаг 9. Начать хозяйственную деятельность
- Нужно ли платить зарплату иностранному директору ТОО
- Нужно ли страховать директора-иностранца
- Какой налоговый режим применяется после создания ТОО
- Общеустановленный режим для ТОО
- Упрощённая декларация для ТОО
- Может ли ТОО с иностранным участием применять упрощённую декларацию
- Что будет, если не выбрать налоговый режим вовремя
- Почему налоговый режим нельзя выбрать при регистрации ТОО
- Краткий чек-лист после регистрации ТОО
- Помощь после регистрации ТОО в Казахстане
- Читайте также
Что должно получить ТОО после регистрации
После завершения процедуры регистрации у компании обычно уже есть всё необходимое для начала работы:
- ИИН для иностранного учредителя-физлица,
- БИН для иностранного юридического лица,
- SIM-карта казахстанского оператора связи,
- комплект учредительных документов,
- справка о государственной регистрации,
- печать, если она необходима компании,
- ЭЦП (передана директору заявка на её активацию),
- открыт расчётный счёт в банке Казахстана.
После государственной регистрации сведения о ТОО и его БИН появляются в государственных информационных системах.
Повторно регистрировать компанию в налоговом органе не требуется, однако необходимо получить доступ к налоговым сервисам, проверить регистрационные сведения и оформить применение нужного налогового режима.
Первые шаги после регистрации ТОО
Государственная регистрация компании – только первый этап. Чтобы ТОО могло полноценно работать, заключать договоры, получать доход и не нарушать требования законодательства Казахстана, необходимо выполнить ещё несколько обязательных действий:
- активировать ЭЦП юрлица,
- организовать бухгалтерский учёт,
- определиться с налоговым режимом,
- оформить трудовые отношения с директором,
- внести сведения в ЕСУТД,
- заключить договор страхования работников,
- настроить сдачу налоговой и статистической отчётности.
Разберём пошагово, что ещё следует сделать, когда начинать платить зарплату иностранному директору, какой налоговый режим выбрать и почему его нельзя определить непосредственно при открытии компании.
Электронная цифровая подпись понадобится для работы с государственными порталами и информационными системами Казахстана.
С помощью ЭЦП директор сможет:
- работать в кабинете налогоплательщика,
- подавать налоговые заявления и уведомления,
- подписывать отчётность,
- передавать сведения о трудовых договорах,
- пользоваться электронными государственными услугами,
- подписывать электронные документы от имени ТОО.
До активации ЭЦП полноценно управлять компанией дистанционно будет сложно.
Даже если ТОО пока не ведёт деятельность и не получает доход, ему необходимо контролировать сроки сдачи отчётности, начисление зарплаты, налоги и обязательные платежи.
Бухгалтер после регистрации ТОО должен:
- проверить данные компании в налоговой системе,
- определить применяемый налоговый режим,
- настроить бухгалтерский учёт,
- сформировать налоговый календарь,
- рассчитать зарплату директора и обязательные платежи,
- определить необходимость регистрации по НДС,
- проверить обязанность по выписке электронных счетов-фактур,
- организовать сдачу налоговой и статистической отчётности.
Бухгалтерское сопровождение лучше организовать сразу после регистрации, не дожидаясь первой сделки или поступления денег на банковский счёт.
Налоговый режим не выбирается автоматически во время государственной регистрации компании. После открытия ТОО необходимо определить, будет ли оно работать:
- на общеустановленном режиме,
- или сможет применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации.
Уведомление подаётся в налоговый орган в электронной форме через информационные системы налоговых органов либо другим предусмотренным способом. Сделать это желательно сразу после регистрации компании.
Если ТОО не заявило о применении специального налогового режима в установленном порядке, оно будет работать на общеустановленном режиме.
В 2026 году обязательная регистрация по НДС предусмотрена для налогоплательщиков на общеустановленном режиме, если размер облагаемого оборота превысил 10 000 МРП.
При размере МРП 4 325 тенге порог составляет 43 250 000 тенге. Заявление необходимо подать не позднее пяти рабочих дней после превышения установленного порога.
Базовая ставка НДС в Казахстане в 2026 году составляет 16%.
ТОО на упрощёнке, т.е. применяющее специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, не является плательщиком НДС.
Важно понимать, что директор наряду с остальным персоналом является работником ТОО. Даже если он единственный участник и одновременно выступает единственным учредителем компании, с ним необходимо заключить трудовой договор.
Трудовой договор с руководителем исполнительного органа подписывает собственник имущества, учредитель либо уполномоченное им лицо. В документе следует определить:
- должность,
- место и формат работы,
- размер заработной платы,
- режим рабочего времени,
- дату начала работы,
- права и обязанности сторон,
- условия дистанционной работы – при необходимости.
Сам факт отсутствия дохода у ТОО не отменяет действующий трудовой договор и обязанность компании начислять зарплату директору.
Сведения о заключённом трудовом договоре необходимо передать в Единую систему учёта трудовых договоров через портал HR Enbek.
Информацию о новом трудовом договоре необходимо внести не позднее пяти рабочих дней со дня его подписания. Сведения о прекращении договора передаются в течение трёх рабочих дней, а изменения и дополнения – в течение 15 календарных дней.
С 12 марта 2026 года за нарушение обязанности по внесению сведений предусмотрена административная ответственность:
- для должностных лиц – штраф 30 МРП;
- для субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций – 60 МРП;
- для среднего бизнеса – 80 МРП;
- для крупного бизнеса – 150 МРП.
Работодатель обязан заключить договор обязательного страхования работников от несчастных случаев при исполнении трудовых обязанностей.
Размер страховой премии рассчитывается с учётом годового фонда оплаты труда и класса профессионального риска компании. Если рассчитанная сумма окажется меньше установленной минимальной заработной платы, страховая премия по договору составит одну МЗП.
В 2026 году минимальная страховая премия по договору составляет 85 000 тенге в год. Это минимальная сумма по договору работодателя в целом, а не плата за каждого работника отдельно.
После регистрации ТОО необходимо определить:
- какие налоговые формы должна сдавать компания,
- с какой периодичностью представляется отчётность,
- требуется ли статистическая отчётность,
- нужно ли сдавать отчёты при отсутствии деятельности,
- кто отвечает за подготовку и отправку документов,
- какие налоги и платежи необходимо перечислять за директора и других работников.
Отсутствие поступлений на банковский счёт не означает, что компания освобождается от отчётности. В зависимости от налогового режима и статуса ТОО может потребоваться представление нулевых форм.
После выполнения обязательных организационных процедур компания может:
- заключать договоры,
- выставлять счета,
- принимать оплату,
- приобретать товары и услуги,
- нанимать сотрудников,
- участвовать в закупках,
- вести экспортно-импортные операции,
- получать доход.
Большинство технических действий после регистрации можно выполнить достаточно быстро, если заранее подготовлены документы и найден бухгалтер. Однако оформление страхования, банковский комплаенс и отдельные налоговые процедуры могут потребовать дополнительного времени и это стоит учитывать.
Нужно ли платить зарплату иностранному директору ТОО
Да. Поскольку с директором заключён действующий трудовой договор и он выполняет обязанности руководителя, ТОО обязано начислять и выплачивать ему заработную плату.
Это правило действует и в случаях, когда директор:
- является гражданином России или другого государства,
- постоянно проживает за пределами Казахстана,
- руководит компанией дистанционно,
- приезжает в Казахстан только периодически,
- одновременно является единственным учредителем,
- управляет ТОО, которое пока не получает доход,
- работает в компании, имеющей убытки.
Отсутствие дохода само по себе не прекращает трудовые отношения. Просто перестать начислять директору зарплату нельзя. Для изменения обязательств необходимо правильно оформить изменение условий работы, отпуск, приостановление деятельности компании либо прекращение трудового договора.
Размер зарплаты устанавливается трудовым договором. При полностью отработанной норме рабочего времени месячная зарплата не должна быть ниже установленной в Казахстане минимальной заработной платы.
В 2026 году МЗП составляет 85 000 тенге. При неполном рабочем времени оплата может рассчитываться пропорционально установленной нагрузке, если соответствующий режим правильно закреплён в трудовом договоре.
Налоги и обязательные платежи за директора необходимо рассчитывать индивидуально. Их состав зависит от гражданства, налогового резидентства, места выполнения работы, условий трудового договора и применимых международных соглашений.
Нужно ли страховать директора-иностранца
Если иностранный директор оформлен по трудовому договору, его необходимо включить в договор обязательного страхования работников от несчастных случаев. Иностранное гражданство или дистанционная работа сами по себе не указаны в законодательстве как основания для освобождения работодателя от страхования.
При оформлении договора со страховой компанией необходимо указать фактические условия работы директора и согласовать территорию действия страхования.
Страховая премия рассчитывается с учётом общего фонда оплаты труда и профессионального риска. При этом в 2026 году её минимальный размер по договору составляет 85 000 тенге в год – одну МЗП.
Какой налоговый режим применяется после создания ТОО
При государственной регистрации ТОО налоговый режим отдельно не выбирается. После создания компании необходимо определить, соответствует ли она требованиям специального налогового режима, и при необходимости подать соответствующее уведомление.
Основные варианты для ТОО в 2026 году:
- Общеустановленный режим налогообложения.
- Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации.
Общеустановленный режим для ТОО
Общеустановленный режим часто выбирают компании, которые:
- работают с юридическими лицами;
- заключают договоры с крупным бизнесом;
- участвуют в государственных закупках;
- имеют значительные подтверждённые расходы;
- планируют стать плательщиками НДС;
- работают в сферах, для которых применение упрощённой декларации запрещено.
На общеустановленном режиме налогооблагаемый доход определяется с учётом доходов и расходов, принимаемых на вычеты в соответствии с Налоговым кодексом.
С 2026 года расходы на приобретение товаров, работ и услуг у поставщиков, применяющих упрощённую декларацию, в общем случае не относятся на вычеты у налогоплательщика на общеустановленном режиме. Поэтому для компаний, работающих преимущественно в B2B или B2G, выбор режима особенно важно оценивать с учётом требований клиентов и контрагентов.
Упрощённая декларация для ТОО
Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации может подойти компаниям, работающим преимущественно с физическими лицами, а также небольшому бизнесу с относительно простой структурой операций.
В 2026 году основные условия режима следующие:
- доход – не более 600 000 МРП в год;
- отсутствует ограничение по количеству работников;
- вид деятельности не входит в утверждённый запретительный перечень;
- соблюдаются ограничения по структуре участников и взаимозависимым компаниям;
- ТОО не является плательщиком НДС;
- декларация и уплата налога производятся два раза в год;
- базовая ставка составляет 2-4%, при этом местные маслихаты (местные представительные органы, своего рода «мини-парламенты» на уровне областей, городов и районов Казахстана) могут изменить её в установленных пределах.
Таким образом, действовавшее ранее ограничение в 30 работников для упрощённой декларации в 2026 году применять не следует.
Может ли ТОО с иностранным участием применять упрощённую декларацию
Да. Само по себе наличие иностранного учредителя не запрещает ТОО применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации.
Компания должна соответствовать общим требованиям:
- не превышать лимит дохода;
- не вести деятельность из запретительного перечня;
- соответствовать требованиям к структуре участников;
- не иметь иных обстоятельств, исключающих применение режима.
Перед переходом необходимо отдельно проверить состав учредителей, доли участия юридических лиц, наличие у учредителей других компаний на упрощённой декларации и фактический вид деятельности ТОО.
Уведомление о применяемом налоговом режиме можно направить в электронной форме через налоговые информационные системы либо представить в налоговый орган другим допустимым способом.
Что будет, если не выбрать налоговый режим вовремя
Если ТОО не подало уведомление о применении специального налогового режима в установленном порядке, компания будет работать на общеустановленном режиме.
Поэтому откладывать выбор режима не стоит. Ещё до первых поступлений желательно определить:
- кто будет клиентом компании;
- планируется ли работа с юридическими лицами;
- потребуются ли клиентам расходы на вычеты;
- будет ли ТОО плательщиком НДС;
- входит ли деятельность в запретительный перечень;
- какой объём дохода ожидается;
- какие расходы сможет подтвердить компания.
При необходимости впоследствии можно перейти с общеустановленного режима на упрощённую декларацию, если ТОО соответствует установленным требованиям. Переход оформляется путём подачи уведомления в налоговый орган.
Почему налоговый режим нельзя выбрать при регистрации ТОО
Государственная регистрация ТОО и выбор налогового режима – две разные процедуры.
Регистрацию юридических лиц осуществляют через государственные сервисы в соответствии с правилами в сфере государственной регистрации юридических лиц.
Налоговые режимы администрируют органы государственных доходов.
Поэтому сначала создаётся юридическое лицо, ему присваивается БИН и вносятся сведения в государственные реестры. После этого от имени уже зарегистрированного ТОО подаётся налоговое уведомление.
Действующий порядок государственной регистрации не предусматривает выбор налогового режима непосредственно в заявлении на создание ТОО. Для этого необходимо отдельно взаимодействовать с органами государственных доходов.
Краткий чек-лист после регистрации ТОО
После получения документов о регистрации компании необходимо:
- Активировать ЭЦП директора.
- Найти бухгалтера или бухгалтерскую компанию.
- Проверить данные ТОО в налоговой системе.
- Определить налоговый режим.
- Проверить необходимость регистрации по НДС.
- Заключить трудовой договор с директором.
- Внести сведения о договоре в ЕСУТД.
- Заключить договор страхования работников.
- Настроить бухгалтерский и налоговый учёт.
- Определить перечень налоговой и статистической отчётности.
- Подготовить договоры, счета и первичные документы.
- Начать хозяйственную деятельность.
Помощь после регистрации ТОО в Казахстане
Если вам необходима помощь юриста при регистрации ТОО в Казахстане, мы поможем вам сделать все “под ключ”: оформить ИИН или БИН, подготовить учредительные документы, выпустить ЭЦП, открыть банковский счёт, получить печать и т.д.
Галяпин Николай Сергеевич
Юридический консультант. Реестровый номер 16-1/086
Член палаты юридических консультантов по ВКО
sale@registracia.kz Позвонить/написать:
Читайте также
- Особенности ОУР для ТОО в Казахстане
- Преимущества ТОО на упрощённом режиме налогообложения
- Кто может быть иностранным учредителем ТОО в Казахстане: физлицо или юрлицо
- Юридический анализ противоречий в законах о регистрации иностранцами ТОО в Казахстане
- ЕСУТД в Казахстане: как внести данные о трудовом договоре и не получить штраф
* Материал актуален на 15 июля 2026 года. Требования к налогам и обязательным платежам иностранного директора зависят от индивидуальных обстоятельств, поэтому перед начислением зарплаты и подачей отчётности рекомендуется получить расчёт бухгалтера.
